أمثلة لبعض الدول التي لا تفرض ضرائب على مواطنيها
الكثير من الناس يسعون للسفر والهجرة لتأمين الدخل وللحصول على حياة معيشية كريمة.
ولكن مالا يعرفه البعض أن العديد من الدول التي تشكل حلمًا للكثيرين للهجرة أو العمل تفرض على ساكنيها ضرائب بالغة.
قد تصل إلى حد 50 % من اجمالي الدخل الكلي، ولهذا فإن اختيار الدولة المناسبة للسفر أو العمل يتوقف على عدة عوامل تشمل متوسط الأجور والخدمات.
والمزايا التي تقدمها الدولة لمواطنيها والوافدين إضافة إلى نسبة الضرائب.
ويتم استخدام الضرائب من قبل الدولة لعلاج وإصلاح أوجه القصور في بعض القطاعات والتي تحتاج لميزانية أو دخل إضافي للإنفاق عليها.
تعريف الضرائب
الضرائب هي استقطاعات تفرضها الدولة على الأفراد والشركات والمؤسسات في صورة رسوم مالية.
تقوم الدولة بتحصيل هذه الرسوم المسماة بالضرائب ومن ثم تقوم بإنفاقها في العديد من القطاعات.
مثل القطاعات الصحية والتعليمية والجيش والشرطة والمرافق العامة.
ويمكن تعريف الضريبة أيضًا بأنها مبلغ مالي يقوم بدفعة الأفراد أو المواطنون وذلك تضامنًا مع المجتمع الذين يعيشون به.
ومساهمة منهم في تحمل جزء من الأعباء التي تقوم بها الدولة في إطار سعيها للتنمية.
لماذا يتم فرض الضرائب؟
- هناك العديد من الأهداف التي تقوم بسببها الدول بفرض الضرائب على مواطنيها.
- وذلك بغض النظر عن كون الدولة غنية بالموارد الطبيعية ولها مصادر دخل عديدة.
ومن ضمن هذه الأهداف:
أهداف اقتصادية
تقوم الدولة بفرضها كأداة للتحكم في تقلبات العرض والطلب.
وأيضاً كوسيلة لعلاج بعض المشاكل الاقتصادية والنقدية مثل التضخم وارتفاع الأسعار.
فأحيانًا تقوم برفع نسبة الضرائب على سلع معينة لتقليل الطلب عليها مثل السجائر وبعض المنتجات الكحولية.
وأحيانًا أخرى تستخدم الضرائب كوسيلة للتقليل من التضخم وامتصاص الفائض النقدي في المؤسسات المالية.
أهداف سياسية
- تقوم الدولة بفرض رسوم وضرائب على قطاعات معينة مثل قطاع السياحة.
- أو لتحفيز التعاملات المالية والعلاقات التجارية بينها وبين الدول الأخرى.
فمثلًا عند فرض الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على بعض السلع.
يكون الهدف من وراء ذلك هو دعم اقتصاد الدولة من خلال عمليات الاستيراد والتصدير والتبادل التجاري.
أو تقليل دخول سلع معينة مثل بعض المنتجات المضرة بالصحة.
إضافة إلى وجود تبادلات مالية مع عدد من الدول والتي تعمل على زيادة الفائض في خزينة الدولة.
أهداف مالية
- يتم استخدام الضرائب كمصدر إضافي للدخل وكمحاولة لسد العجز في الميزانية العامة.
- ويتم استخدام أموال الضرائب لتغطية نفقات بعض الانشطة والمهام.
- وفي حالة ارتفاع العجز في الموازنة والميزانية العامة يتم بالتالي رفع الضرائب والرسوم المفروضة على الافراد.
- وذلك في محاولة لسد العجز واحتواء الفجوة في الموازنة العامة.
أهداف اجتماعية
- من المفترض أن تستخدم الضرائب لدعم القطاعات الأكثر احتياجًا مثل قطاعات الصحة والتعليم.
- ونتيجة لتفاوت الدخول بين طبقات وشرائح المجتمع يتم فرض الضرائب على الدخل كنوع من العدالة الاجتماعية.
- والضريبة تزيد طرديًا مع الزيادة في مقدار الدخل.
أهداف متعلقة بالنمو
- تستخدم الدولة الضرائب كوسيلة لتشجيع وجذب الاستثمارات في قطاع معين.
- ويتم الإعفاء الضريبي في بعض القطاعات مع توفير امتيازات أخرى لجذب الاستثمارات المحلية والأجنبية.
- أو كأداة لتوجيه الدعم نحو قطاع معين وتقليله في قطاعات أخرى.
- والضرائب هي احدى ادوات دعم الاقتصاد والتنمية الاقتصادية للدولة.
أنواع الضرائب
هناك عدة أنواع للضرائب منها ماهي ضرائب خاصة بالأفراد وضرائب أخرى للهيئات والشركات، وليس من الواجب أن تطبق جميع انواعها في الدولة.
فهناك دول معفاة من الضرائب تمامًا ودول أخرى تفرض بعض الضرائب والرسوم على قطاعات بعينها دون الأخرى.
ويمكن تقسيم الضرائب بشكل عام إلى:
- ضرائب مباشرة.
- ضرائب غير مباشرة.
أنواع الضرائب المباشرة
“الضرائب المباشرة” تشمل “ضريبة الدخل” و”الضريبة الرأس مالية” أما “الضرائب الغير مباشرة” فتضم جميع أنواعها الأخرى.
الضرائب رأس مالية
- هي نوع من الضريبة تفرضها الحكومة على المؤسسات والشركات والأفراد.
- ويتم اقتطاع جزء معين من رأس المال بغض النظر عن كونه ثابتًا أم متغيرًا.
- ويتخذ رأس المال العديد من الصور كعقارات أو مدخرات أو أموال منقولة يمتلكها الفرد أو المؤسسة.
ضريبة الدخل
- تفرض هذه الضريبة عادة على الأفراد العاملين بالمؤسسات الحكومية أو الخاصة.
- ويتم اقتطاع نسبة معينة من الراتب الكلي وتتفاوت مع التفاوت في الأجور والمناصب حيث تزداد مع زيادة الدخل.
الضريبة التصاعدية
تعتبر “ضرائب الدخل” وبعض أنواعها الأخرى “ضرائب تصاعدية” حيث ترتفع مع ارتفاع الدخل وتنخفض بانخفاضه.
فمثلًا في “الولايات المتحدة” تخضع الأجور إلى “ضريبة هامشية” عن كل دولار يتقاضاه الفرد.
ولكن في حالة “الضريبة التصاعدية” يتم تقسيم الأجور إلى شرائح وتطبق الضريبة على الشريحة الاعلى على الأعلى أجرًا.
وهذا الأمر يجعل متوسط معدل الضرائب على الشخص الذي يقوم بدفع الضرائب أقل من “الضريبة الهامشية” للفرد.
لذلك فإن “متوسط الضريبة” يمكن حسابه عن طريق المعادلة التالية: (اجمالي الضرائب المدفوعة / الدخل الشهري للفرد).
ضريبة القيمة المضافة
- تفرض على بعض أنواع السلع والمنتجات بدءً من مراحل التصنيع وسلاسل التوريد المختلفة.
- وتزيد هذه الضريبة على بعض المنتجات دون غيرها في حين أن منتجات أخرى قد تكون معفاة منها.
ضريبة المبيعات
- هذه الضريبة تفرض على عمليات البيع والإنتاج ويتم تطبيقها في المراحل الإنتاجية الأولى.
- وهذه الضريبة مرتبطة بشكل كبير مع درجة الاستهلاك للمنتجات.
ضريبة الرسوم الجمركية
- هي رسوم تفرضها الدولة على البضائع الواردة من الخارج وفي الغالب تكون الرسوم مرتفعة.
- وهذا يؤدي إلى ارتفاع أسعار البضائع المستوردة وبالتالي ارتفاع السعر بالنسبة للمستهلك النهائي.
- وأحيانًا يكون هذا النوع من الضريبة مرتفعًا وذلك لتشجيع المنتج المصنع محليًا.
- ويكون سعر المنتجات المصنعة محليًا أرخص من المستوردة من الخارج.
الضرائب النوعية
- هي ضرائب تختلف باختلاف الصنف محل التقييم للضريبة فمثلًا الضرائب على العقارات تختلف عن الضريبة على الدخل.
- وكذلك الحال بالنسبة للضرائب المفروضة على البضائع والمبيعات.
الضرائب غير المباشرة
- الضرائب غير المباشرة هي جميع أنواع الضرائب بخلاف الضرائب الرأسمالية والضريبة على الدخل واللذان يعتبران من الضرائب المباشرة.
- والفرق بين “الضريبة المباشرة” و”الضريبة غير المباشرة” هو أن “الضريبة المباشرة” تكون مفروضة على الشخص وثروته وتستقطع وتدفع مباشرة إلى الحكومة.
- أما “الضرائب غير المباشرة” فهي ضريبة مفروضة على المستهلك النهائي الذي يستهلك البضائع والمنتجات والخدمات المختلفة.
- وتُفرض في عدة مراحل من خلال مراحل التصنيع أو الاستيراد والتوريد أو البيع.
- ويدفعها المستهلك النهائي لتعود أيضًا إلى الحكومة في نهاية المطاف.
الدول التي لا تفرض ضرائب على الدخل
لا شك أن أقصى طموحات العاملين هي أن يحصلوا على دخول معفاة من الضرائب.
وهذا الأمر محقق بالفعل في بعض البلدان في حين أن هناك بلدان أخرى تفرض رسوم وضرائب مرتفعة على الدخل، والتي قد تصل إلى 40% أو حتى 50% من مجمل الدخل.
قطر
- في “قطر” لا توجد ضريبة على الدخل بمعنى أن الموظفين يحصلون على رواتبهم كاملة بدون استقطاعات، وهذا يطبق على المواطنين والمقيمين على حد سواء.
- ولكن توجد الضريبة على الشركات وعلى النشاط التجاري ونسبتها هي فقط 10% من إجمالي دخل الشركة، ويتم دفعها سنويًا وليس بشكل شهري.
- أما رؤوس الأموال والممثل في صورة عقارات أو أوراق مالية فهو أيضًا غير خاضع للضريبة في “دولة قطر”.
- إلا باستثناء أن يكون داخلًا في أحد أوجه النشاط التجاري وفي هذه الحالة يخضع لضريبة الشركات.
- وهناك ضرائب تفرض على نشاط استخراج أو استغلال الموارد الطبيعية في “قطر”، و”دولة قطر” تتمتع باتفاقيات منع الازدواج الضريبي مع أكثر من 40 دوله حول العالم.
- والتي تنص على تطبيق بنوده الموقعة في بلد المنشأ المسجل للشركة أو المؤسسة.
- ويقصد به تحصيل نفس الضريبة أو ضريبة مشابهة في دولتين مختلفتين.
- لا توجد أي ضرائب أخرى في “قطر” وهذا ما يجعلها أحد الدول القليلة المميزة، ولهذا تعد مقصدًا للأفراد وللشركات والمستثمرين من جميع انحاء العالم.
- وهذا يجعلها أيضًا بيئة عمل مثالية للوافدين والأجانب من مختلف الدول.
الإمارات العربية المتحدة
- دولة “الإمارات” لا تفرض ضرائب على الدخل للعاملين فيها.
- وكذلك لا توجد ضرائب على الشركات ماعدا شركات النفط وبعض الشركات الأجنبية.
- و”الإمارات” قامت بتوقيع اتفاقيات مع 94 دولة لتجنب الازدواج الضريبي.
- وذلك سعيًا منها في جذب الاستثمارات الأجنبية وتشجيعًا لحركة تبادل السلع ورؤوس الأموال.
- ولكن هناك ضرائب تفرض بالفعل في دولة الإمارات وهي ضريبة القيمة المضافة.
- والتي اعترفت بها “الإمارات” في عام 2017 وذلك في سعيها للحد وتقليل الاستهلاك من بعض السلع الضارة بصحة الإنسان.
- مثل السجائر والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة.
- وتبلغ قيمتها على السجائر 100% من سعر المنتج.
- وتبلغ على المشروبات الطاقة 100%.
- أما الضريبة على المشروبات الغازية فتبلغ 50%.
وهناك أيضًا ضرائب ورسوم على المرافق السياحية.
و”دولة الإمارات” تفرض رسومًا على استخدام الفنادق والمزارات والفنادق والمطاعم والمنتجعات والشقق الفندقية، حيث يتم حساب قيمة الضريبة السياحية كالآتي:
- %10 على سعر الغرفة أو النزيل.
- %10 كرسم خدمة.
- و10% رسم بلدية.
- إضافة إلى ضريبة تخضع لها المدن وتتراوح بين 6% إلى 10% حسب أهمية المدينة وقيمتها السياحية.
بخلاف ضرائب القيمة وضريبة السياحة لا توجد أي ضرائب أخرى في الإمارات، وجميع السلع والمنتجات معفاة تمامًا من الضريبة باستثناء العناصر الواردة أعلاه.
جزر كايمان
- “جزر كايمان” هي “إقليم ما وراء البحار البريطانية” حيث تقع “غرب البحر الكاريبي”.
- وتتألف من ثلاث جزر هي “كايمان العظمى” و”كايمان براك” و”كايمان الصغرى”.
- ورغم مساحتها الصغيرة البالغة 260 كيلو متر إلا أنها تعد مركز مالي عملاق في العالم.
- وتعد أيضًا أحد أهم المقاصد السياحية لرياضة الغوص تحت المياه.
- وتعتبر “جزر كايمان” المقصد الأمثل للشركات ورجال الأعمال والمستثمرين من جميع أنحاء العالم.
- لا توجد بها ضرائب على الدخل ولا ضرائب رأسمالية ولا ضرائب على العقارات والأصول المتداولة.
- لا توجد بها ضرائب على الشركات ولا ضريبة للمبيعات ولا ضريبة على القيمة.
- ولكن توجد رسوم بسيطة تدفعها الشركات كطوابع.
- ويراعى أن المواطنون الأمريكيون تحديدًا يخضعون إلى ضريبة على الدخل العالمي.
- بخلاف الضرائب المفروضة على الدخل من دول أخرى حيث أن الأمريكيون مطالبون بالكشف والإفصاح الكامل عن دخولهم لحكوماتهم.
- وهذا يعني أن المواطن الأمريكي يجب عليه أن يفصح عن جميع مصادر الدخل التي يتلقاها سواء من داخل أو خارج الولايات المتحدة.
- والتي سوف تخضع جميعها لضريبة الدخل الأمريكية.
عمان
- “عمان” هي دولة عربية وهي أحد دول “الخليج العربي” والتي كانت تمنح إعفاءات ضريبة لجميع الدخول حتى فترة قريبة.
- ولكن بدأت “سلطه عمان” بتطبيقها بدءًا من إبريل عام 2021 ,والتي تصل قيمتها إلى 5%.
- وسيتم تطبيق هذه الضريبة على جميع السلع والخدمات المحلية والمستوردة ماعدا المعفاة منها.
- ويأتي تطبيق هذا القانون كمحاولة لدعم “الاقتصاد العماني” في ظل ظروف جائحة فيروس كورونا المستجد.
- وأقرت الدولة أيضًا تطبيق ضريبة للدخل وذلك فقط على أصحاب الدخول المرتفعة.
- وتم البدء في تطبيق هذه الضريبة بدءًا من عام 2020.
بروناي
- “بروناي” هي دولة تقع في الساحل الشمالي “لجزيرة بورينو الآسيوية”، حيث توجد في “جنوب شرق آسيا”.
- وهي تنقسم إلى منطقتين الفاصل بينهما هي “بلدة لمبانج” والتابعة “لولاية سرواق الماليزية”.
- و”بروناي” هي دولة مستقلة تقع على “جزيرة بورينو” في حين تتقاسم “ماليزيا وإندونيسيا” بقية الجزيرة.
- وبروناي لا تقر أي ضريبة على الدخل أو الرواتب ولا ضرائب على الأرباح الرأسمالية.
- لا توجد ضرائب للقيمة ولا على المبيعات أو التصدير.
المملكة العربية السعودية
- كانت “المملكة العربية السعودية” تمنح إعفاءً ضريبيًا للمواطنين والمقيمين حتى عهد قريب.
- ولكن مؤخرًا بدأت “المملكة” بفرضها والتي تعرف باسم “ضريبة السلع الانتقائية”.
- ويتم تطبيق هذه الضريبة على بعض المشروبات المحلاة ذات الخطر على صحة الإنسان.
- وتبلغ قيمه الضريبة 5% من السعر النهائي الذي يدفعه المستهلك.
- ولا توجد ضرائب على الدخل في “المملكة” حتى الوقت الحالي.
- ولكن توجد ضريبة على الشركات ذات الملكية الأجنبية القائمة في “السعودية” حيث تبلغ قيمة الضريبة 20%.
- أما الشركات المحلية فتطبق عليها ضريبة قيمتها 2.5% وفقا لقاعدة الزكاة في الدين الإسلامي.
- إضافة إلى ذلك توجد بها رسوم جمركية على السلع والبضائع المستوردة.
- وتبلغ قيمتها 26% من قيمة المنتج الأساسي منها 11% رسوم جمركية.
- وتوجد بعض الضرائب على العقارات بقيمة 5% وتستحق عند التوريدات والتوثيق العقاري.
- مع إعفاء للمعاملات العقارية منها بنسبة 15%.
الكويت
- “الكويت” أيضًا كانت معفاة من الضرائب حتى وقت قريب.
- أما حاليًا فتوجد أربع أنواع من الضرائب وهي أولًا ضريبة على دخل الشركات الأجنبية ونسبتها 15%.
- إضافة إلى ثلاث ضرائب تطبق على الشركات الكويتية وهي ضريبة لدعم العمالة الوطنية وتبلغ نسبتها 2.5%.
- وضريبة الزكاة التي تقدر بنسبة 1% إضافة إلى “ضريبة مؤسسة الكويت للتقدم العملي” والتي تبلغ نسبتها أيضاً 1%.
- وتعتزم” الكويت” فرض ضريبة دخل بقيمة 10% على الأفراد والشركات ورؤوس المال والعقارات والأنشطة الصناعية والتجارية المختلفة.
- توجد في “الكويت” ضريبة جمركية على السلع والخدمات المستوردة التي تزيد قيمتها عن 100 دينار كويتي.
- ولكنها تمنح إعفاء من الرسوم الجمركية على أي سلع أو بضائع شخصية.
جزر فيرجين البريطانية
- تعرف باسم “الجزر العذراء البريطانية” “British Virgin Islands” وهي أرض تابعة “للمملكة المتحدة” وراء البحار.
- وتتألف من خمسين جزيرة تقع في “الكاريبي” شرق “بورتوريكو” و”الجزر العذراء الأمريكية”.
- وقد كانت هذه الجزر جزءًا من “الإمبراطورية الهولندية” ثم تم احتلالها بواسطة “المملكة المتحدة” في عام 1672 ميلادي.
- و”جزر فيرجن البريطانية “هي مناطق قضائية ووجهة استثمارية للشركات والمستثمرين.
- وفي “جزر فيرجن البريطانية” لا توجد بها ضرائب ولا ضوابط على رؤوس الاموال.
- وتوجد قوانين ولوائح تمنع الازدواج الضريبي مع العديد من الأقاليم والولايات.
- ولا توجد أيضًا ضرائب على الدخل في “جزر فيرجن البريطانية” مما يجعلها وجهة مثالية لرجال الأعمال والعديد من الشركات.
موناكو
- “موناكو “هي إمارة تطل على “شاطئ البحر الأبيض المتوسط “في منطقة “الريفييرا الفرنسية”.
- وتحيط بها “فرنسا “من ثلاث جهات وتبلغ مساحتها 1.9كيلو متر مربع في حين يبلغ عدد السكان أكثر من 37000 نسمة.
- وهو ما يجعلها البلد الأكثر كثافة سكانية في العالم.
- وهي مقصد لرجال الأعمال وأصحاب الثراء الفاحش حول العالم وخصوصا المستثمرين في مجال العقارات.
- وفي موناكو لا توجد بها ضرائب على الدخل ولا ضرائب على الشركات.
- ولا توجد أيضًا ضرائب عقارية ولا ضريبة على القيمة.
أندورا
- “أندورا” هي دولة صغير حبيسة بمعنى أنها لا تطل على أي منافذ مائية وتحيط بها اليابسة من جميع الجهات.
- تقع في “جنوب غرب أوروبا “حيث توجد في “جبال البرانس الشرقية”.
- وتحدها “إسبانيا وفرنسا”, وهي تعد سادس أصغر دولة في “أوروبا” حيث أن مساحتها تبلغ 468 كيلومتراً.
- في حين أن عدد السكان كان في حدود 49000 نسمة في عام 2009.
- وكانت أندورا ملاذاً ضريبيًا للعديد من الشركات والأثرياء حيث لم يكن لها دخل أو مكاسب من تطبيق النظام الضريبي.
- ولكن هذا تغير بعد عام 2015 نتيجة لضغط “دول الاتحاد الأوربي” عليها ونتيجة أيضًا أنها أصبحت مقرًا للمستثمرين والأفراد والشركات للتهرب من دفع الضرائب.
- وفي عام 2015 أقرت حكومة” أندورا” نظامًا ضريبيًا يطبق ضريبة للدخل نسبتها 10% على الدخل الشخصي الذي يزيد عن 40000 يورو.
- في حين أن الأشخاص الذين دخلهم يتراوح بين 24000 يورو و40000 يورو سوف يطبق عليهم ضريبة دخل بنسبة 5% فقط.
- وهناك ضريبة للشركات تقدر أيضاً بنسبة 10%، وأقرت الحكومة أيضًا ضريبة للقيمة تبلغ 4.5% على بعض الاستثمارات والتي تزيد قيمتها عن 400000 يورو.
البحرين
قامت “البحرين” في عام 2017 بتطبيق الضريبة الانتقائية على بعض السلع المضرة بصحة الإنسان.
مثل السجائر والمشروبات الغازية والتي تصل قيمتها إلى 100% من قيمة السلعة.
وتطبق أيضًا الضريبة على كل مرحلة من مراحل التوريد بداية من الإنتاج وحنى المستهلك النهائي.
ويتحمل المستهلك هذه الضريبة ولكن يتم توريدها من أصحاب الأعمال والمسجلين في سجل الإيرادات للدولة.
بمعنى أن أصحاب الأعمال مطالبون أمام الدولة بتقديم وتوريد الضريبة على المنتجات.
بالنسبة للضريبة الجمركية فالبحرين تعطي إعفاء جمركي منها، لأي مستوردات شخصية لا تتجاوز قيمتها 300 دينار بحريني.
جزر البهاما
لا تطبق ضرائب على الدخل فيها وكذلك لا توجد أيضًا أي ضريبة على الأرباح الرأسمالية.
ولهذا تعرف “جزر البهاما” عالميًا بأنها ملاذ ضريبي حيث يلجأ إليها العديد من رجال الأعمال، حيث أنهم يقومون بتسجيل شركاتهم في “جزر البهاما” للتهرب من دفع الضرائب.
ملخص
الضرائب هي عبارة عن استقطاعات مالية تستقطعها الدولة من المواطنين والشركات بهدف توفير دعم وسيولة مالية.
وذلك لمواجهة العجز في الميزانية والإنفاق على أولويات اقتصادية في قطاعات مختلفة.
وتتفاوت الضرائب بدءً من ضرائب الدخل والضرائب التجارية والعقارية والضريبة الجمركية.
ولكل دولة سياساتها قوانينها التي تحدد نوع الضريبة المفروضة ونسبة كل نوع منها.
الاسئلة الأكثر شيوعاً
ما هو مفهوم الضريبة؟
تعرف الضريبة بأنها استقطاع مالي أو غرامة تفرضها الدولة على مواطنيها، بهدف توفير مدخرات مالية لسد العجز في الموازنة العامة أو لدعم الاقتصاد.
ماهي أنواع الضرائب؟
تقسم الضرائب إلى:
- ضرائب مباشرة تشمل:
ضريبة على الدخل وضريبة رأس مالية.
- ضرائب غير مباشرة تشمل:
ضريبة القيمة المضافة وضريبة انتقائية وضريبة جمركية وأي نوع آخر يتدرج تحت مسمى الضرائب.
ماهي الدول الخالية من الضرائب؟
- لا توجد حقًا دول خالية تمامًا من الضرائب ولكن هناك دول تُطبق نسب قليلة جدًا من الرسوم الضريبة في بعض القطاعات.
- أو أنها تمنح إعفاءات للمواطنين على ضرائب الدخل وبعض الضرائب الرأس مالية.
- ومن أمثلة هذه الدول “اندورا” و”جزر كايمان” و”موناكو”.